تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

يمكنك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة بسهولة من خلال المنصة عبر الإنترنت، لكن من الضروري فهم كيفية التصفح في المنصة بسهولة وكيفية عمل الآليات المُختلفة. 

ستتناول هذه المقالة عن كثب أنواع إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية، تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة، وإجراء تعديلات على إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وتغيير فترات التقديم على المنصة.

ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو مستند يعرض تقييما ذاتيا لضريبة القيمة المضافة على المخرجات والمدخلات والتفاصيل الأخرى المطلوبة. تسهل بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت. يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت بموجب قواعد ولوائح ضريبة القيمة المضافة.

من المُكلف بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

كل شخص خاضع للضريبة ومُسجل بموجب قانون ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية مُلزم بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية إما كل شهر أو كل ثلاثة أشهر، بناءً على حجم المبيعات السنوي.

مُتطلبات إقرارات ضريبة القيمة المُضافة إلزامية، وذلك، إن لم يكن لدى الشخص الخاضع للضريبة أي معاملات في الفترة الضريبية، يتعين عليه تقديم إقرار “صفري” لتلك الفترة.

فئات إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية

تتطلب ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة لفترة ضريبية مُحددة، ويمكن أن تكون الفترة الضريبية إما شهرية أو كل ثلاثة أشهر.

إقرارات ضريبة القيمة المُضافة الشهرية

الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أكثر من 40 مليون ريال سعودي ملزمة بتقديم إقراراتها الضريبية شهريًا. 

يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة شهريًا بين اليوم الأول والأخير للشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية. على سبيل المثال، يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة لشهر مارس بين 1 من إبريل 30 من إبريل.

فيما يلي فترة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة الشهرية والموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة الشهرية:

إقرارات ضريبة القيمة المُضافة كل ثلاثة أشهر

يمكن للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 40 مليون ريال سعودي أو أقل تقديم إقراراتها الضريبية كل ثلاثة أشهر.

يمكن للخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة كل ثلاثة أشهر بين اليوم الأول والأخير من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. على سبيل المثال: يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة من أكتوبر إلى ديسمبر بين 1 يناير و 31 يناير.

وفيما يلي فترات تقديم ضريبة القيمة المُضافة لكل ربع سنة والموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة لكل ثلاثة أشهر.

تنسيق إقرار ضريبة القيمة المضافة 

يتطلب إقرار ضريبة القيمة المضافة من دافعي الضرائب تقديم معلومات حول ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات والمدفوعة على المشتريات. يحتوي النموذج على 16 قسما لتغطية جميع المعاملات. قسمت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نموذج ضريبة القيمة المضافة إلى قسمين. يتناول الجزء الأول ضريبة المخرجات (ضريبة القيمة المضافة على المبيعات) ، ويتناول الجزء الثاني ضريبة المدخلات (ضريبة القيمة المضافة على المشتريات). 

كيفية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا

يمكن للشخص الخاضع للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا على منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يتعين على الخاضعين للضريبة ملء استمارة إقرار ضريبة القيمة المُضافة التي تحتوى على بيانات الشخص الخاضع للضريبة، وبيانات مبيعات السلع أو الخدمات، ومبلغ المبيعات، وضريبة القيمة المُضافة المفروضة، وضريبة المُدخلات المُطالب بها.

يجب على الشخص الخاضع للضريبة ملء جميع البيانات المُتعلقة بالمبيعات والمشتريات، بما في ذلك المبيعات أو المشتريات الصفرية، والصادرات  والمبيعات أو المشتريات المُعفاة بالكامل، والواردات. ومع ذلك، يمكن للشخص الخاضع للضريبة إدخال قيمة صفرية إذا كانت غير قابلة للتطبيق أو لم يتم إجراء أي معاملات في هذا الباب.

دعونا نرى كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا على المنصة الإلكترونية:

إجراء تعديلات على إقرارات ضريبة القيمة المُضافة

تسمح منصة الزكاة والضريبة والجمارك لكل الخاضعين للضريبة بإجراء تعديلات على إقرار ضريبة القيمة المُضافة عند الحاجة لتعديل أي بيانات مُقدمة بالفعل. ومع ذلك، لتعديل إقرار ضريبة القيمة المُضافة، يتعين على الخاضع للضريبة استيفاء الشروط الآتية:

• يجب على الخاضع للضريبة تقديم أسباب التعديل
• يجب إرفاق المستندات ذات الصلة
• يتعين على الخاضع للضريبة أيضًا تعديل القوائم المالية

أيضًا ، يجب على دافع الضرائب تعديل الضريبة المستحقة (إذا كان الفرق أقل من 5000 ريال سعودي بسبب خطأ) في الإقرار الضريبي التالي.

إذا قُمت بالفعل تقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة، يمكنك إجراء التعديل باستخدام خدمات المنصة والخطوات الآتية:

كيفية تغيير فترة التقديم طبقًا لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

تتيح لك منصة هيئة الزكاة الضريبة والجمارك أيضًا تغيير فترة تقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة. ويجب على جميع الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية بشكل إلزامي إذا كان حجم مبيعاتها أكثر من أو يساوي 40 مليون ريال سعودي.

تتيح لك المنصة تقديم طلب لتغيير فترة تقديم ضريبة القيمة المُضافة. تتخذ الهيئة القرار النهائي عند مراجعة الطلب بعناية. المدة القصوى لتلقي الرد من الهيئة هي يوم واحد.

فيما يلي خطوات تغيير فترة تقديم ضريبة القيمة المُضافة على منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:

منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بسيطة وسهلة الاستخدام لتمكن الخاضعين للضريبة من تقديم الطلبات الإلكترونية، أو إجراء تعديلات، أو إرسالها بسهولة فيما يتعلق بضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية. تقدم المنصة الدليل الإرشادي المُفصل والدروس التعليمية عن كيفية إجراء تعديل لإقرار ضريبة القيمة المُضافة، وتقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا، وتغيير طريقة خصم ضريبة المُدخلات، وتغيير فترة التقديم.